Introduction
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) attire de plus en plus de Français grâce à ses avantages fiscaux. Toutefois, pour en tirer le meilleur parti, il est essentiel de bien comprendre le fonctionnement des plafonds PER.
Dans cet article, le Cabinet Leduc & Associés, spécialiste en gestion de patrimoine, vous explique comment ces plafonds sont calculés, combien vous pouvez déduire, et comment les optimiser pour réduire efficacement votre impôt sur le revenu.
Qu’est-ce que le PER et pourquoi s’intéresser à ses plafonds ?
Le PER est un dispositif d’épargne retraite instauré par la loi PACTE. Il permet de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat : les versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite de plafonds spécifiques.
Ces plafonds PER déterminent le montant maximal déductible chaque année.
En résumé : plus vous alimentez votre PER (dans la limite des plafonds autorisés), plus vous réduisez votre impôt sur le revenu.
Comment sont calculés les plafonds PER ?
Le plafond PER dépend de votre situation professionnelle (salarié ou indépendant) et de vos revenus.
Pour les salariés
Le plafond de déduction correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels nets de frais, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente ;
- ou 10 % du PASS.
Exemple :
En 2025, le PASS 2024 est de 46 368 €.
Le plafond minimum de déduction est donc de 4 636,80 €, et le plafond maximum peut atteindre environ 37 094 €.
Pour les travailleurs indépendants
Le calcul est légèrement différent. Le plafond est de :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS,
- auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la part de revenus comprise entre 1 et 8 PASS.
Ces plafonds sont communs avec les cotisations Madelin si vous possédez un ancien contrat de ce type.
Mutualiser les plafonds non utilisés
Si vous n’avez pas utilisé la totalité de vos plafonds PER lors des trois dernières années, vous pouvez les reporter.
Ce mécanisme est particulièrement intéressant pour ceux qui souhaitent réaliser un versement plus important et réduire leur impôt de façon significative sur une année donnée.
Le Cabinet Leduc & Associés peut vous accompagner dans le calcul de vos plafonds disponibles et la mise en place d’une stratégie d’optimisation fiscale adaptée à votre situation.
Exemple concret de déduction avec le PER
Prenons le cas d’un salarié ayant perçu 100 000 € de revenus en 2024.
Son plafond PER pour 2025 sera donc de :
10 % x 100 000 € = 10 000 € déductibles.
S’il verse 10 000 € sur son PER, il réduit son revenu imposable du même montant.
À un taux marginal d’imposition de 30 %, il réalise ainsi une économie d’impôt de 3 000 €.
Faut-il toujours déduire ses versements PER ?
La déduction est facultative.
Dans certaines situations, il peut être plus intéressant de ne pas déduire vos versements, notamment si vous êtes peu imposé aujourd’hui mais que vous anticipez une imposition plus élevée à la retraite.
Un conseiller en gestion de patrimoine peut vous aider à simuler les deux options et à déterminer celle qui correspond le mieux à votre profil.
L’accompagnement du Cabinet Leduc & Associés
Notre cabinet accompagne depuis de nombreuses années les particuliers et les indépendants dans :
- la mise en place et l’optimisation de leur PER,
- la détermination des plafonds déductibles,
- et la construction d’une stratégie patrimoniale personnalisée.
Nous mettons un point d’honneur à offrir un accompagnement transparent, pédagogique et sur mesure, afin que chaque client puisse tirer le meilleur parti de son épargne retraite.
En résumé
- Les plafonds PER définissent le montant maximal que vous pouvez déduire de vos impôts.
- Ils varient selon vos revenus et votre statut professionnel.
- Les plafonds non consommés peuvent être utilisés au cours des trois années suivantes.
- Une bonne stratégie d’investissement PER permet de réduire significativement votre imposition.
Contactez le Cabinet Leduc & Associés
Vous souhaitez connaître vos plafonds PER disponibles ou optimiser vos déductions fiscales ? Réalisez un audit patrimonial.
Le Cabinet Leduc & Associés vous accompagne dans la gestion globale de votre patrimoine et la préparation de votre retraite.
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FAQ - Questions fréquentes sur les Plafonds PER et fiscalité
Ils dépendent de vos revenus 2024 et du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Pour un salarié, il s’agit de 10 % des revenus nets, avec un minimum de 4 636 € et un maximum d’environ 37 000 €.
Oui, il est possible d’avoir plusieurs PER. En revanche, les plafonds de déduction sont communs à l’ensemble des contrats, et non cumulables individuellement.
Chaque membre du foyer fiscal dispose de son propre plafond PER, mais il est possible de mutualiser les plafonds entre conjoints en cas de versements déséquilibrés.
Votre plafond de déduction est indiqué sur votre avis d’imposition (rubrique “Plafond d’épargne retraite”). Il est également consultable sur votre espace particulier du site des impôts.
Les versements excédentaires ne sont pas déductibles fiscalement, mais ils restent investis dans votre PER et produisent du rendement jusqu’à la retraite.
