Mise à jour de l’article : 11 juin 2026
Introduction
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) attire de plus en plus de Français grâce à ses avantages fiscaux. Toutefois, pour en tirer le meilleur parti, il est essentiel de bien comprendre le fonctionnement des plafonds PER.
Dans cet article, le Cabinet Leduc & Associés, spécialiste en gestion de patrimoine, vous explique comment ces plafonds sont calculés, combien vous pouvez déduire, et comment les optimiser pour réduire efficacement votre impôt sur le revenu.
Qu’est-ce que le PER et pourquoi s’intéresser à ses plafonds ?
Avant d’effectuer un versement, il est essentiel de bien choisir son PER afin de bénéficier de supports d’investissement adaptés à ses objectifs.
Le PER est un dispositif d’épargne retraite instauré par la loi PACTE. Il permet de préparer sa retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat : les versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite de plafonds spécifiques.
Ces plafonds PER déterminent le montant maximal déductible chaque année.
En résumé : plus vous alimentez votre PER (dans la limite des plafonds autorisés), plus vous réduisez votre impôt sur le revenu.
Comment sont calculés les plafonds PER ?
Le plafond PER dépend de votre situation professionnelle (salarié ou indépendant) et de vos revenus.
Pour les salariés
Le plafond de déduction correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels nets de frais, dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de l’année précédente ;
- ou 10 % du PASS.
Exemple :
En 2025, le PASS 2024 est de 46 368 €.
Le plafond minimum de déduction est donc de 4 636,80 €, et le plafond maximum peut atteindre environ 37 094 €.
Pour les travailleurs indépendants
Le calcul est légèrement différent. Le plafond est de :
- 10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS,
- auxquels s’ajoutent 15 % supplémentaires sur la part de revenus comprise entre 1 et 8 PASS.
Ces plafonds sont communs avec les cotisations Madelin si vous possédez un ancien contrat de ce type.
Mutualiser les plafonds non utilisés
Si vous n’avez pas utilisé la totalité de vos plafonds PER lors des trois dernières années, vous pouvez les reporter.
Ce mécanisme est particulièrement intéressant pour ceux qui souhaitent réaliser un versement plus important et réduire leur impôt de façon significative sur une année donnée.
Le Cabinet Leduc & Associés peut vous accompagner dans le calcul de vos plafonds disponibles et la mise en place d’une stratégie d’optimisation fiscale adaptée à votre situation.
Plafonds PER pour un couple marié ou pacsé
Les couples soumis à une imposition commune bénéficient d’un avantage souvent méconnu : la mutualisation des plafonds PER.
Lorsqu’un des conjoints n’utilise pas l’intégralité de son plafond de déduction, l’autre conjoint peut, sous certaines conditions, utiliser la part disponible.
Cette mutualisation permet d’augmenter significativement les montants déductibles et constitue un levier d’optimisation fiscale particulièrement efficace pour les foyers fortement imposés.
Avant de réaliser un versement important sur un PER, il est donc recommandé d’analyser les plafonds disponibles des deux membres du foyer fiscal afin de maximiser l’économie d’impôt obtenue.
Comment connaître son plafond PER disponible ?
Le moyen le plus simple de connaître votre plafond PER consiste à consulter votre dernier avis d’imposition.
Le montant disponible apparaît généralement dans la rubrique consacrée à l’épargne retraite.
Vous y trouverez :
- le plafond disponible pour l’année en cours ;
- les plafonds reportables des trois années précédentes ;
- les éventuels plafonds de votre conjoint en cas d’imposition commune.
Cette information permet de déterminer précisément le montant maximal pouvant être versé sur un PER tout en bénéficiant de la déduction fiscale correspondante.
Comment utiliser les plafonds PER non consommés ?
Concrètement, si vous n’avez pas effectué de versements sur votre PER ou si vous n’avez utilisé qu’une partie de votre plafond fiscal, les montants disponibles restent mobilisables pendant trois ans.
Ce mécanisme permet de réaliser des versements exceptionnels et de bénéficier d’une réduction d’impôt importante sur une année donnée.
Par exemple, un contribuable disposant de 5 000 € de plafond disponible chaque année pendant trois ans pourrait mobiliser jusqu’à 15 000 € de plafonds reportés en plus de son plafond de l’année en cours.
Cette possibilité constitue un levier particulièrement intéressant lors d’une augmentation de revenus, de la perception d’une prime exceptionnelle ou d’une année fortement imposée.
Exemple concret de déduction avec le PER
Prenons le cas d’un salarié ayant perçu 100 000 € de revenus en 2024.
Son plafond PER pour 2025 sera donc de :
10 % x 100 000 € = 10 000 € déductibles.
S’il verse 10 000 € sur son PER, il réduit son revenu imposable du même montant.
À un taux marginal d’imposition de 30 %, il réalise ainsi une économie d’impôt de 3 000 €.
Faut-il toujours déduire ses versements PER ?
La déduction est facultative. La décision de déduire ou non les versements doit également être intégrée dans une réflexion plus large sur la gestion de son PER et sa stratégie patrimoniale.
Dans certaines situations, il peut être plus intéressant de ne pas déduire vos versements, notamment si vous êtes peu imposé aujourd’hui mais que vous anticipez une imposition plus élevée à la retraite.
Un conseiller en gestion de patrimoine peut vous aider à simuler les deux options et à déterminer celle qui correspond le mieux à votre profil.
L’accompagnement du Cabinet Leduc & Associés
En tant que cabinet de gestion de patrimoine indépendant, nous accompagnons depuis de nombreuses années les particuliers et les indépendants dans :
- la mise en place et l’optimisation de leur PER,
- la détermination des plafonds déductibles,
- et la construction d’une stratégie patrimoniale personnalisée.
Nous mettons un point d’honneur à offrir un accompagnement transparent, pédagogique et sur mesure, afin que chaque client puisse tirer le meilleur parti de son épargne retraite.
En résumé
- Les plafonds PER définissent le montant maximal que vous pouvez déduire de vos impôts.
- Ils varient selon vos revenus et votre statut professionnel.
- Les plafonds non consommés peuvent être utilisés au cours des trois années suivantes.
- Une bonne stratégie d’investissement PER permet de réduire significativement votre imposition.
Contactez le Cabinet Leduc & Associés
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Le Cabinet Leduc & Associés vous accompagne dans la gestion globale de votre patrimoine et la préparation de votre retraite.
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FAQ - Les Plafonds PER
Oui, il est possible de détenir plusieurs Plans Épargne Retraite. Les plafonds de déduction fiscale s’appliquent toutefois à l’ensemble des versements réalisés sur tous les PER détenus par un même contribuable.
Non. Chaque membre du foyer fiscal dispose de ses propres plafonds. En cas d’imposition commune, il est possible de mutualiser les plafonds disponibles sous certaines conditions.
Le plafond PER apparaît sur l’avis d’imposition. Il indique les montants utilisables pour l’année en cours ainsi que les plafonds reportables des années précédentes.
Les sommes versées au-delà du plafond restent investies sur le PER mais ne bénéficient pas de l’avantage fiscal lié à la déduction du revenu imposable.
Pas nécessairement. L’intérêt dépend notamment de votre tranche marginale d’imposition actuelle et de celle anticipée à la retraite.
